Новая система налогообложения: Хорошо или плохо?

Выступая 11 мая с обращением, Токаев предложил ввести в Казахстане прогрессивную шкалу ИПН. По его словам, это должно сократить число серых и чёрных заработных плат, выданных в обход системы налогообложения. На следующий день президент добавил, что рано или поздно решение должно быть принято с точки зрения справедливости.

Такая система, кстати, в Казахстане уже действовала — до 2007 года, но её тогда отменили по причине, по которым сейчас хотят снова ввести — обеспечить прозрачность заработных плат.

Сразу после выступления в социальных сетях стали активно обсуждать предложение президента. Многих казахстанцев обеспокоило отсутствие информации по уровню налогов, которое платило бы население. Стали появляться скриншоты документов, чья подлинность официально не подтверждена, на которых налоговые ставки выглядели так: при зарплате до 60 000 тенге — 0 %, от 60 000 до 200 000 — 15 %, от 200 000 до 300 000 — 17 %, свыше 300 000 — 20 %. Цифры вызвали бурное обсуждение, но позже Токаев заявил, что налог не должен превышать 15 %, а те, у кого уровень заработной платы около 200 000 тысяч тенге — быть на уровне около 7 %.

Казалось бы, все справедливо: получаешь больше — платишь больше, получаешь меньше — платишь меньше. Однако не все так просто. По мнению некоторых экспертов, в случае с высокими налоговыми ставками может участиться уклонение от выплат, повыситься эмиграционное настроение, вырасти давление на средний класс.

Мы поговорили с Айдаром Масатбаевым, налоговым экспертом LLM, юридическим консультантом, о том, в чем плюсы и минусы предложенной системы, кто не останется в стороне от налоговых выплат и как новая система повлияет на инвестиционную привлекательность.

Айдар Масатбаев

дипломированный налоговый эксперт LLM, юридический консультант

О разнице между нынешней и предложенной системой

Текущая ставка в 10 % на доход в профессиональной среде называется плоской ставкой налогообложения и характеризуется тем, что вне зависимости от дохода она не меняется. 500 тысяч тенге или миллион — налогоплательщики заплатят 10 %, то есть 50 тысяч и 100 тысяч тенге соответственно.

Прогрессивная ставка налога существенно отличается — она растёт прямо пропорционально доходу. Например, предположим, что при месячном доходе в полмиллиона тенге ставка будет 10 %. Так, при доходе в 490 тысяч тенге налог составит 49 тысяч тенге, но при доходе свыше 500 тысяч тенге повысится до 15 % и заплатить налогов придётся уже на 75 тысяч тенге. Этот пример очень упрощен, реальная калькуляция будет немного иной, но принцип показан правильно. Такая система, по мнению некоторых политологов, более социально ориентирована.

О плюсах и минусах

Если брать системы в отрыве от Казахстана, то единственное преимущество плоской ставки налога, той, которая действует сейчас, — простота исчисления, что очень удобно для налогоплательщика при исполнении своих налоговых обязательств. Прогрессивная ставка налога таким преимуществом похвастаться не может.

В призме казахстанских условий введение прогрессивной ставки выше 10 % на заработные платы ляжет на плечи работодателя, вынуждая его искать методы оптимизации, порой не совсем законные. Кроме того, усилится общая нагрузка на фонд оплаты труда, который и так испытывает гиперперегрузки в виде социального налога-отчислений, обязательных социальных медицинских взносов и, по факту, обязательных пенсионных взносов. Можно сказать уверенно — увеличатся расходы работодателя, нанявших высококвалифицированных специалистов.

Сейчас ведётся межстрановая борьба за инвестиции и Россия с её плоской 13 –процентной ставкой налога на доходы физических лиц будет выглядеть привлекательнее на фоне прогрессивной шкалы ИПН в Казахстане. Некоторые иностранцы предпочли покинуть свою налоговую юрисдикцию стать налоговыми резидентами Казахстана, чтобы заплатить наш налог по ставке 10 %.

Можно гадать, какая планка дохода будет облагаться по ставке выше 10 %, но я бы рекомендовал, чтобы, например, ежемесячный доход более 1,3 миллиона тенге облагался по повышенной ставке.

Об отсрочках и предыдущем опыте прогрессивной шкалы ИПН в Казахстане

До 2007 года в Казахстане уже действовала прогрессивная шкала. Позже её отменили, а в начале года, ещё до выступления Токаева, правительство снова предложило её ввести. Правда, не раньше 2025 года.

Могу только предположить, что внешний комфортный экономический фон для нашей страны позволял правительству отсрочивать это непопулярное решение. Кроме того, введение прогрессивной ставки напрямую зависело от введения всеобщего декларирования, так как именно оно позволяло физическим лицам использовать свои определенные расходы для уменьшения налога. Например, расходы по выплате вознаграждения по ипотеке, выданной любым банком второго уровня, а не только АО «Жилстройсбербанк». Также расходы по оплате дошкольного и высшего образования уравновешивали повышение налоговой ставки и законно уменьшали доход, подлежащий налогообложению.

Об оптимальных уровнях налоговых ставок

О первой сетке с самой высокой ставкой в 20 % узнал в феврале этого года, когда Министерство Национальной Экономики Казахстана объявило о переносе её рассмотрения на 2025 год. Именно в этом году планируется введение всеобщего декларирование для всех налогоплательщиков Казахстана.

Для простоты и легкости применения я бы предложил не более трёх ставок — 0 %, 10 % и 13 %. И не потому, что они согласуются с мнением президента, а потому, что налоговый режим Казахстана для инвестора будет не менее привлекательным, чем в России — главном ближайшем инвестиционном конкуренте. Мы и так сравнялись по налогу на прибыль 20 %, теперь можем сравняться и с индивидуальным подоходным налогом (НДФЛ) по высокооплачиваемым сотрудникам. Пока мы выигрываем на НДС — 20 % в России против 12 % в Казахстане.